Під час реєстрації ФОП ви маєте обрати систему оподаткування, за якою будете сплачувати податки.

в Україні є дві такі системи: загальна та спрощена

Загальна система

Загальна система оподаткування в Україні - найпоширеніша серед продавців товарів і підприємств, оборот яких становить понад 7 млн.грн. на рік.

На загальній системі можуть бути і ФОП з доходом до 1 мільйона, що не платниками ПДВ. Але після перевищення зазначеної суми, вони зобов'язані стати платниками ПДВ.

Що обов'язково потрібно знати ФОПам про загальну систему?

1. Якщо з моменту реєстрації ФОП протягом 10 днів або календарного місяця (залежить від групи єдиного податку) не подати заяву про спрощену систему, то ФОП автоматично буде обліковуватись на загальній системі оподаткування.

2. Якщо у ФОП на спрощеній системі є заборгованість по сплаті єдиного податку більше ніж 1 квартал, його автоматично переводять на загальну систему оподаткування. І про це податківці можуть не попередити. Тобто існує загроза виникнення проблем з податками та звітністю, якщо не відслідковувати своєчасно сплату єдиного податку.
3. Якщо у ФОП на загальній системі дохід за рік складатиме більше 1 млн грн, він зобов'язаний зареєструватись платником ПДВ.
4. ФОП на загальній системі подає звітність раз на рік, а податки сплачує щокварталу.
5. ФОП на загальній системі слід зареєструвати у ДФС та вести книгу обліку доходів та витрат (на спрощеній системі ведуть книгу обліку доходів).

Податки, які ФОП сплачує на загальній системі оподаткування:

18% податку на дохід (ПДФО)
1,5% військового збору

Ці податки сплачуються с чистого доходу (різниця між виручкою та витратами, які мають бути підтверджені документально). Якщо доходу немає або результат збитковий, ці податки платити не треба. Термін сплати авансових внесків ПДФО та військового збору щоквартально (якщо були доходи): до 20 квітня, до 20 липня і 20 жовтня. За IV квартал аванс не потрібно платити. Податки за підсумком року необхідно сплатити до 19 лютого, а подати декларацію про майновий стан та доходи — до 9 лютого.

22% єдиного соціального внеску

ФОП повинен сплачувати 22% від чистого доходу, але не менше ніж 22% з мінімальної заробітної плати за кожний місяць. В 2019 р. мінімальна зарплата = 4173 грн, а сума ЄСВ на місяць складає 918,06 грн. І не має значення, був дохід у ФОПа чи не було, ЄСВ необхідно платити.

Також є максимальна сума в місяць, вище якої ЄСВ не нараховується - це 15 мінімальних зарплат). Сплата ЄСВ з мінімальної заробітної плати гарантує підприємцю мінімальну пенсію.

Для ведення обліку ФОП на загальній системі оподаткування повинні мати книгу доходів і витрат, а також реєстратор розрахункових операцій (РРО).Обрати РРО для свого бізнесу.

Спрощена система (Єдиний Податок)

Спрощена система оподаткування передбачає тільки один вид податку: єдиний податок, який сплачується до місцевого бюджету. Незалежно від цього підприємці сплачують єдиний соціальний внесок.

Всі суб'єкти підприємницької діяльності в рамках спрощеної системи оподаткування розділені на 4 групи:

З 1-го серпня використання РРО стало обов'язковим для ФОП на 2, 3 і 4 групах єдиного податку, які займаються:

продажем складної техніки, що підлягає гарантійному ремонту;
продажем підакцизних товарів;
продажем ліків, медичних товарів та наданням платних медичних послуг.

А з січня 2021 року до списку додались ФОП, які займаються:

реалізацією ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, тощо;
роздрібною торгівлею уживаними товарами в магазинах (група 47.79 КВЕД);
ресторани, кафе;
наданням послуг як турагенства і туроператори;
готельним бізнесом і наданням місця тимчасового розміщення (група 55.10 КВЕД);
реалізацією текстилю (крім реалізації за готівкові кошти на ринках), деталей та приладдя для автотранспортних засобів відповідно до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України.

З 1 квітня 2021 року всі підприємці на загальній системі або єдиному податку 2-4 груп, які отримують виручку у готівковій формі або із застосуванням карток, в незалежності від обороту і виду діяльності, зобов'язані будуть застосовувати РРО при розрахунках готівкою.

Детальніше про групи єдиного податку.

Дякуємо за прочитану статтю!

Вас зацікавить

Задати питання

Коментарі

Відео